Внимание! more-diplom.ru не продает дипломы, аттестаты об образовании и иные документы об образовании. Все услуги на сайте предоставляются исключительно в рамках законодательства РФ.
Соответствующий размер определяется правопримени-телем, чаще всего произвольно, в соответствии с традициями судебно-следственной практики региона, а иногда просто на основе здравого смысла. Размер ущ
Творческие достижения. 2.Моё отношение к выбранной теме. -9 стр.- 3.Литература. -10стр.- -2- Аркадий Ильич Островский (1914-1967) Аркадий Ильич Островский родился в Сызрани 25 февраля 1914 года в семь
Работа целиком представляет собой практическое применение теоретических знаний. Объем работы составляет 17 страниц. 1. Основные экономические положения в исламских странах В 80-е 90-е годы социальная
Генеральные штаты. Правление Филиппа IV Красивого. Борьба с папством. Выполнили: ученицы 10-А,Б Терновская Елизавета Салягина Елизавета Верховская Маргарита Демченко Марина Москва 2009 г. План: 1.В
Основными этиологическими факторами являются: микрофлора полости рта; характер и режим питания, содержание фтора в воде; количество и качество слюноотделения; общее состояние организма; экстремальные
Совместно нажитым имуществом считается любое имущество, ценные бумаги, денежные средства, приобретённые (полученные) супругами или одним из них в период брака, за исключением имущества, полученного од
Обидишь друга наживешь врага ты, Врага обнимешь друга обретешь. Омар Хайям Привязанность может обойтись без взаимности, но дружба никогда. Руссо Ж. В мире нет ничего лучше и приятнее дружбы; исключить
Капиталистический уклад, зародившийся еще в XVIII веке, развивался в крайне стесненных и затруднительных условиях. Отчетливее всего это выявилось в начале XIX века. Страна значительно увеличила прои
Характеристика предприятия Малое предприятие ООО 'Мираж' осуществляет деятельность по розничной торговле продуктами питания. Для осуществления указанного вида деятельности предприятие арендует два помещения.
Первое помещение магазин общей площадью 180 кв.м., торговая площадь при этом составляет 164 кв.м.; второе - отдел в стационарном торговом павильоне общей площадью 12 кв.м., торговая площадь при этом 10 кв.м.
Деятельность, осуществляемая в магазине переведена с 01.01.200 8 г. с общего режима налогообложения по методу 'по начислению' и начислению НДС 'по отгрузке' на упрощенную систему налогообложения по методу 'доходы-расходы', отдел в торговом помещении взят в аренду с 06.01.200 8 г. и попадает под действие единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.
Среднесписочная численность работников - 12 человек, из них: 3 человека - управленческий персонал, 7 человек - работники магазина, 2 человека - работники отдела в павильоне.
Зарплата работникам начисляется с использованием повременной формы оплаты труда по окладам. Учет материалов ведется по фактическим ценам с использованием счета 10 'Материалы'. Материалы списываются на расходы по методу ФИФО на конец месяца. Учет товаров ведется по продажным ценам с использованием счета 41 'Товары' и 42 'Торговая наценка'. Себестоимость товаров списывается на расходы по методу ФИФО на конец месяца по результатам инвентаризации.
Торговая наценка списывается со счетов бухгалтерского учета на реализацию на основании данных инвентаризации.
Издержки обращения учитываются на счете 44'Расходы на продажу' субсчет 'Коммерческие расходы' и списываются на счет 90 'Продажи' в конце квартала.
Амортизация основных средств и нематериальных активов начисляется линейным способом в целях бухгалтерского учета.
Списание основных средств, стоимостью не более 10000 рублей за единицу, а также приобретенных книг, брошюр и т.п. изданий производится путем списания на расходы в момент ввода в эксплуатацию указанных объектов. Для расчета единого налога на вмененный доход следует учесть, что 000 'Мираж' осуществляет свою деятельность в г. Санкт-Петербурге. Льгот по налогам предприятие не имеет.
Остатки по счетам бухгалтерского ООО 'Мираж' на 01.01.200 8 г. в руб.
№ сч. | Наименование счета | Сумма |
01 | Основные средства | 79000 |
в том числе: Холодильная камера 'Хелкама' (срок полезного использования - 5 лет) | 20 000 | |
Холодильник 'Стинол' (срок полезного использования - 5 лет) | 9 000 | |
Фасовочная машина 'Крауз' (срок полезного использован ия - 3 года) | 37 000 | |
Холодильная витрина 'Хелафрост' (срок полезного исп ользования - 6 лет) | 13 000 | |
02 | Износ основных средств | 23 400 |
в том числе: Холодильная камера 'Хелкама' | 12000 | |
Холодильник 'Стинол' | 900 | |
Фасовочная машина 'Крауз' | 6 167 | |
Холодильная витрина 'Хелафрост' | 4333 | |
04 | Нематериальные активы | 8000 |
в том числе: Патент №1777098 на компьютерную программу складского учета (на 8 лет) | 4800 | |
Патент №5689904 на компьютерную программу бухгалтерс кого учета (на 5 лет) | 3200 | |
05 | Амортизация нематериальных активов | 50 |
в том числе: Патент №1777098 на компьютерную программу складского учета (на 8 лет) | 50 | |
Патент №5689904 на компьютерную программу бухгалтерс кого учета (на 5 лет) | - | |
19 | НДС по приобретенным ценностям | 3334 |
в том числе: сч.фактура №334 от 29.12.200 5 г. от ООО «Волна» по неопл аченному товару, в том числе: | 3334 | |
Печенье 'Солнышко' | 2100 | |
Вафли 'Снежинка' | 260 | |
Сухари 'С маком' | 740 | |
Рулетики 'Слоеные' | 40 | |
Сушки 'Простые' | - | |
Зефир 'Розовый' | 18 4 | |
Пастила 'Белая' | 10 | |
41 | Товары | 62895 |
в том числе: субсчет 2 'Товары в розничной торговле' | 62895 | |
Печенье 'Солнышко' (40 упаковок) | 3 0000 | |
Вафли 'Снежинка' (13 упаковок) | 1 300 | |
Сухари 'С маком' (37 упаковок) | 3 700 | |
Рулетики 'Слоеные' (125 упаковок) | 25000 | |
Сушки 'Простые' (3 упаковки) | 1 65 |
№ сч. | Наименование счета | Сумма |
Зефир 'Розовый' (3 упаковки) | 1 38 0 | |
Пастила 'Белая' (5 упаковок) | 1 1 50 | |
Мармелад 'Фруктовый' (4 упаковки) | 20 0 | |
42 | Торговая наценка | 31448 |
50 | Касса | 31600 |
51 | Расчетные счета | 14 0 000 |
60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 64 000 |
в том числе кредиторская задолженность: ООО 'Волна' | 1000 0 | |
ООО 'Сластена' | 6 000 | |
ООО 'Ням-ням' | 4 000 | |
ООО 'Трофи' | 44 000 | |
62 | Расчеты с покупателями и заказчиками | 18 000 |
в том числе дебиторская задолженность: ООО 'Ванда' | 1 0 000 | |
ООО 'Хилари' | 8 000 | |
68 | Расчеты по налогам и сборам | 3 00 |
В том числе кредиторская задолженность: субсчет 2 'Налог на добавленную стоимость' | 3 00 | |
70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 39 380 |
80 | Уставный капитал | 4 0 000 |
84 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 173 388 |
в том числе: субсчет 1 'Прибыль подлежащая распределению' | 139 62 9 |
Задание На основании исходных данных: 1. Составить бухгалтерский баланс малого предприятия на начало года с учетом особенностей перехода с общей системы налогообложения на упрощенную систему налогообложения; 2. Составить рабочий план счетов с выделением отдельных субсчетов по каждому виду предпринимательской деятельности; 3. Составить журнал хозяйственных операций за 1 квартал 200 8 года;. 4. Открыть счета и отразить на них операции (т-образная схема), выполнить необходимые расчеты к операциям; 5. Составить оборотно-сальдовую ведомость за 1 квартал 200 8 года; 6. Заполнить книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения за 1 квартал 200 8 г.; 7. Заполнить налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения; 8. Заполнить расчет по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности; 9. Составить общий баланс предприятия и отчет о прибылях и убытках на конец периода по всем видам предпринимательской деятельности.
Рабочий план счетов 01 - основные средства 02 - амортизация основных средств 04 - нематериальные активы 05 - амортизация нематериальных активов 08 - вложения во внеоборотные активы 41 - товары 41/1 - товары в магазине 41/2- товары в отделе торгового павильона 42 - торговая наценка 42/1 - торговая наценка по товарам в магазине 42/2 - торговая наценка по товарам в отделе торгового павильона 44 - расходы на продажу 44/1 - расходы на продажу в магазине 44/2 - расходы на продажу в отделе торгового павильона 44/3 - расходы на продажу по управленческой деятельности предприятия 50 - касса предприятия 51 - расчетный счет 60 - расчеты с поставщиками и подрядчиками 62 - расчеты с покупателями и заказчиками 68 - расчеты по налогам и сборам 68/1 - ндфл 68/2 - ндс 68/4 - единый налог для применяющий упрощенную системы налогообложения 68/5 - единый налог на вмененный доход 69 - расчеты по социальному страхованию и обеспечению 69/1 - расчеты по пенсионному обеспечению 69/2 - расчеты по травматизму 70 - расчеты с персоналом по оплате труда 71 - расчеты с подотчетными лицами 80 - уставный капитал 84 - нераспределенная прибыль 90 - продажи 90/1 - выручка 90/1/1 - выручка магазина 90/1/2 - выручка отдела в торговом павильоне 90/2 себестоимость продаж 90/2/1 - се бестоимость продаж магазина 90/2/2 - себестоимость продаж отдела торгового павильона 90/4 -расходы на продажу 90/4/1 - расходы на продажу магазина 90/4/2 - расходы на продажу отдела торгового павильона 90/9 - прибыль/убыток от продаж 90/9/1 - прибыль/убыток от продаж магазина 90/9/2 - прибыль/убыток от продаж отдела торгового павильона 99 - прибыли и убытки 99/1 - прибыли и убытки магазина 99/2 - прибыли и убытки отдела торгового павильона Особенности учета НДС при переходе на УСН При переходе на УСН с общего режима налогообложения организации, уплачивавшие НДС должны учесть следующие моменты. Если фирма имеет остатки НДС по материалам, товарам, основным средствам приобретенным, но не оплаченным в предыдущем (200 7 ) году, то при оплате указанных ценностей суммы НДС по ним списываются на расходы, принимаемые в целях налогообложения.
Рассчитаем количество и стоимость оплаченного и неоплаченного товара:
Товар | Кол-во, упак. | Сумма, руб. | НДС по неоплачен ным материалам | НДС по оплаченным материалам | Стоимость при УСН |
Печенье 'Солнышко' | 40 | 30000 | 2100 | - | 32100 |
Вафли 'Снежинка' | 13 | 1 300 | 26 0 | - | 1 560 |
Сухари 'С маком' | 37 | 3700 | 740 | - | 4440 |
Рулетики 'Слоеные' | 125 | 25000 | 40 | - | 25040 |
Сушки 'Простые' | 3 | 165 | - | 30 | 195 |
Зефир 'Розовый' | 3 | 1380 | 184 | - | 1564 |
Пастила 'Белая' | 5 | 1150 | 10 | - | 1160 |
Мармелад 'Фруктовый' | 4 | 200 | - | 36 | 236 |
Итого: | - | 62895 | 3334 | 66 | 66295 |
Поэтому налогоплательщики обязаны восстановить и уплатить в бюджет сумму НДС по материалам, которые будут отпущены в производство в 200 8 году, отразив это в налоговой декларации за декабрь 200 7 года. В данном случае эта сумма составляет 66 рублей.
Сторно Дт 68/2 Кт 19 на сумму - 66 Дт 41 Кт 19 на сумму 66 Дт 41 Кт 19 на сумму 33 34 То же касается НДС в части остаточной стоимости основных средств и нематериальных активов, приобретенных в период, когда организация являлась плательщиком НДС
Основные средства | Первоначальнаястоимость | Износ | Остаточ ная стои мость | НДС к восстановлению и уплате в бюджет | Остаточная стоимость при УСН |
Холодильная камера «Хелкама» | 20000 | 12000 | 8000 | 1 440 | 9440 |
Холодильник «Стинол» | 9000 | 900 | 8 100 | 1458 | 9558 |
Фасовочная машина «Крауз» | 37000 | 6167 | 30833 | 5550 | 36383 |
Холодильная витрин а «Хелафрост» | 13000 | 4333 | 8667 | 1560 | 10227 |
Итого | 79000 | 23400 | 55600 | 10008 | 65608 |
Нематериальные активы | Стоимость | Амортизация | Остаточная стоимость | НДС к восстановлению и уплате в бюджет | Остатки по счетам |
Патент № 1777098 | 4800 | 5 0 | 4750 | 855 | 5605 |
Патент №5689904 | 3200 | - | 3200 | 576 | 3776 |
Итого | 8000 | 50 | 7950 | 1431 | 9381 |
Сторно Дт 68/2 Кт 19 на сумму - 10008 Дт 01 Кт 19 на сумму 10008 Сторно Дт 68/2 Кт 19 на сумму - 1431 Дт 04 Кт 19 на сумму 1431 Бухгалтерский баланс на 01 января 200 8 года Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) ________ по ОКПО ___________ИНН _______по ОКВЭД
Коды | |
0710001 | __ |
! | |
384/385 | 1 |
Актив | Код строки | На 01.01.200 8 | На 01. 04.200 8 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы (04, 05) | 110 | 9381 | - |
Основные средства (01, 02) | 120 | 65608 | - |
Незавершенное строительство | 130 | - | - |
Доходные вложения в материальные ценности | 135 | - | - |
Долгосрочные финансовые вложения | 140 | - | - |
Отложенные налоговые активы | 145 | - | - |
Прочие внеоборотные активы | 150 | - | - |
ИТОГО по разделу I | 190 | 74989 | - |
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Запасы, в том числе: | 210 | 34 8 47 | - |
сырье, материалы и другие аналогичные ценности | 211 | - | - |
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) | 213 | - | - |
готовая продукция и товары для перепродажи (41,42) | 214 | 34 847 | - |
товары отгруженные | 215 | - | - |
расходы будущих периодов | 216 | - | - |
прочие запасы и затраты | 217 | - | - |
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | - | - |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: | 230 | - | |
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты), в том числе: | 240 | 18000 | - |
покупатели и заказчики (62) | 241 | 18000 | - |
Актив | Код строки | На 01.01. 200 8 | На 01.04.200 8 |
прочие дебиторы | 245 | - | - |
Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | - |
Денежные средства, в том числе: | 260 | 171600 | - |
касса (50) | 261 | 31600 | - |
расчетные счета (51) | 262 | 140000 | - |
Прочие оборотные активы | 270 | - | - |
ИТОГО по разделу II | 290 | 224 447 | - |
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) | 300 | 299 436 | - |
Пассив | Код строки | На 01.01.200 8 | На 01.04.200 8 |
III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ | |||
Уставный капитал (80) | 410 | 40000 | - |
Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | - | - |
Добавочный капитал | 420 | - | - |
Резервный капитал | 430 | - | - |
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) | 470 | 144 251 | - |
ОИТОГО по разделу III | 490 | 184 251 | - |
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты | 510 | - | - |
Отложенные налоговые обязательства | 515 | - | - |
Прочие долгосрочные обязательства | 520 | - | - |
ИТОГО по разделу IV | 590 | - | - |
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Займы и кредиты | 610 | - | - |
Кредиторская задолженность, в том числе: | 620 | 115185 | - |
задолженность перед поставщиками и подрядчиками (60) | 621 | 6 4000 | - |
задолженность перед персоналом организации (70) | 623 | 39380 | - |
задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 624 | - | - |
задолженность по налогам и сборам (68) | 625 | 11805 | - |
прочие кредиторы | 626 | - | - |
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов | 630 | - | - |
Доходы будущих периодов | 640 | - | - |
Резервы предстоящих расходов | 650 | - | - |
Прочие краткосрочные обязательства | 660 | - | - |
ИТОГО по разделу V | 690 | 115185 | - |
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) | 700 | 299 436 | - |
№ | Дата | Наименование операции | Корреспонденция счетов в бухгал терском учете | Сумма, руб. | |
Дт | Кт | ||||
1 | 07.01 | Приходный кассовый ордер №1 и выписка банка.
Получены из банка наличные денежные средства в кассу на выплату заработной платы работникам за декабрь 200 7 года | 50 | 51 | 39380 |
2 | 07.01 | Расходный кассовый ордер №1. Выдана из кассы заработная плата работникам за декабрь 200 7 года | 70 | 50 | 39380 |
3 | 11.01 | Приходный кассовый ордер №2 с приложением Z -отчета №345. Поступила в кассу выручка от про дажи товаров в розницу в магазине | 50 | 90/1/1 | 1600 |
4 | 12.01 | Накладная №34 ООО 'Волна'. Получен товар в ма газин печенье в ассортименте (200 упаковок) (включая НДС) | 41/1 | 60 | 13440 |
5 | 12.0 1 | Расчет бухгалтерии.
Начислена торговая наценка на полученный товар в размере 50% от покупной стоимости, включая НДС | 41/1 | 42/1 | 6720 |
6 | 13.01 | Расходный кассовый ордер №2. Выдано в подотчет завхозу Иванову И.И. на оплату расходов предпри ятия | 71 | 50 | 16 0 |
7 | 15.01 | Приходный кассовый ордер №3 с приложением Z -отчета №346. Поступила в кассу выручка от про дажи товаров в розницу в магазине | 50 | 90/1/1 | 5 000 |
8 | 16.01 | Выписка из расчетного счета, платежное поручение №1. С расчетного счета оплачено частично ООО 'Волна' за товар печенье в ассортименте | 60 | 51 | 11200 |
9 | 17.01 | Выписка из расчетного счета, платежное поручение №2. С расчетного счета оплачена задолженность по НДС | 68/2 | 51 | 11805 |
10 | 18.01 | Накладная №76 ООО 'Волна'. Получен товар в ма газин сухари в ассортименте (2000 упаковок) (включая НДС). | 41/1 | 60 | 128000 |
11 | 18.01 | Расчет бухгалтерии.
Начислена торговая наценка на полученный товар в размере 50% от покупной стоимости, включая НДС. | 41/1 | 42/1 | 64000 |
12 | 19.01 | Приходный кассовый ордер №4 с приложением Z -отчета №347. Поступила в кассу выручка от про дажи товаров в розницу в магазине | 50 | 90/1/1 | 700 |
13 | 20.01. | Расходный кассовый ордер №3. Выдан из кассы аванс ра ботникам магазина за январь 2008 года | 70 | 50 | 5500 |
14 | 20.01 | Расходный кассовый ордер №4. Выдан из кассы аванс управленческому персоналу за январь 200 8 года | 70 | 50 | 900 |
15 | 20.01 | Расходный кассовый ордер №5. Выдан из кассы аванс работникам отдела торгового павильона за январь 200 5 года | 70 | 50 | 550 |
16. | 25.01 | Акт выполненных работ №23. Принят к оплате счет ООО «Квант» за услуги по ремонту основных средств (включая НДС) | 44/3 | 60 | 192 |
17 | 26.01 | Накладная №456 ООО 'Матрикс'. Получен холо дильник «Хелкама» для отдела в торговом павиль оне (включая НДС) | 08 | 60 | 11520 |
№ | Дата | Наименование операции | Корреспонденция счетов в бухгал терском учете | Сумма, руб. | |
Дт | Кт | ||||
18 | 28.01 | Приходный кассовый ордер №5 с приложением Z -отчета №348. Поступила в кассу выручка от про дажи товаров в розницу в магазине | 50 | 90/1/1 | 2700 |
19 | 29.01 | Авансовый отчет №1. Утвержден авансовый отчет завхоза Иванова И.И., списываются израсходован ные подотчетные суммы на издержки обращения предприятия | 44/3 | 71 | 150 |
20 | 30.01 | Приходный кассовый ордер №6. Внесен в кассу ос таток аванса Ивановым И.И. | 50 | 71 | 10 |
21 | 31.01 | Акт ввода в эксплуатацию ОС-1 №1. Приобретен ный холодильник «Хелкама» введен в эксплуата цию | 01 | 08 | 11520 |
22 | 31.01 | Расчетно-платежная ведомость №1. Начислена зарплата работникам магазина за январь 200 8 года | 44/1 | 70 | 11000 |
23 | 31.01 | Расчетно-платежная ведомость №2. Начислена зарплата управленческ ому персоналу за январь 2008 года | 44/3 | 70 | 1800 |
24 | 31.01 | Расчетно-платежная ведомость №3. Начислена зарплата работникам отдела то ргового павильона за январь 2008 года | 44/2 | 70 | 1100 |
25 | 31.01 | Справка бухгалтерии и расчет.
Начислен НДФЛ с зарплаты работников магазина | 70 | 68/1 | 1056 |
26 | 31.01 | Справка бухгалтерии и расчет.
Начислен НДФЛ с зарплаты управленческого персонала | 70 | 68/1 | 78 |
27 | 31.01 | Справка бухгалтерии и расчет.
Начислен НДФЛ с зарплаты работников отдела торгового павильона | 70 | 68/1 | 39 |
28 | 31.01 | Справка бухгалтерии и расчет.
Произведены отчис ления от зарплаты работников магазина, управлен ческого персонала и работников торгового павиль она: а) в пенсионный фонд в части страховой и накопи тельной части трудовой пенсии (14%): - отчисления с зарплаты работников магазина; - отчисления с зарплаты работников торгового па вильона; - отчисления от зарплаты управленческого персо нала; б) в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,2%): - отчисления с зарплаты работников магазина; - отчисления с зарплаты работников торгового па вильона; - отчисления от зарплаты управленческого персо нала. | 44/1 44/2 44/3 44/1 44/2 44/3 | 69/1 69/1 69/1 69/2 69/2 69/2 | 1946 1540 154 252 22 2,2 3,6 |
29 | 31.01 | Выписка из расчетного счета и платежное поруче ние №3. С расчетного счета перечислено: а) в фонд социального страхования б) в пенсионный фонд в) НДФЛ | 69/2 69/1 68/1 | 51 51 51 | 27,8 1946 1173 |
30 | 31.01 | Справка бухгалтерии и расчет амортизации основ ных средств.
Начислена амортизация по основным средствам | 44/1 | 02 | 2733 |
№ | Дата | Наименование операции | Корреспонденция счетов в бухгал терском учете | Сумма, руб. | |
Дт | Кт | ||||
31 | 31.01 | Справка бухгалтерии и расчет амортизации нема териальных активов.
Начислена амортизация по нематериальным активам | 44/3 | 05 | 391 |
32 | 31.01 | Акт инвентаризации №1 и накладная №76 от 18.01.200_ года от ООО 'Волна'. Списана продаж ная стоимость товаров, проданных в розницу в ма газине | 90/2/1 | 41/1 | 6667 |
33 | 31.01. | Акт инвентаризации №1 и накладная №76 от 18.01.200_ года от ООО 'Волна'. Списана(сторнирована) торговая наценка по товарам, проданным в розницу в магазине | 90/2/1 | 42/1 | - 3333 |
34 | 01.02 | Выписка из расчетного счета и платежное поруче ние №4. С расчетного счета перечислено в пога шение задолженности ООО 'Матрикс' за приобре тенный холодильник | 60 | 51 | 11520 |
35 | 05.02 | Расходный кассовый ордер №6. Выдана из кассы заработная плата работникам магазина за январь 200 8 года | 70 | 50 | 4444 |
36 | 05.02 | Расходный кассовый ордер №7. Выдана из кассы заработная плата управленческому персоналу за январь 200 8 года | 70 | 50 | 822 |
37 | 05.02 | Расходный кассовый ордер №8. Выдана из кассы заработная плата работникам торгового павильона за январь 2008 года | 70 | 50 | 511 |
38 | 08.02 | Накладная №1156 ООО 'Волна'. Получен товар в отдел торгового павильона печенье в ассортименте (1800 упаковок) (включая НДС) | 41/2 | 60 | 134000 |
39 | 08.02 | Расчет бухгалтерии.
Начислена торговая наценка на полученный товар в размере 50% от покупной стоимости, включая НДС. | 41/2 | 42/2 | 67000 |
40 | 09.02 | Приходный кассовый ордер №7 с приложением Z -отчета №349. Поступила в кассу выручка от про дажи товаров в розницу в магазине | 50 | 90/1/1 | 4000 |
41 | 10.02 | Приходный кассовый ордер №8 с приложением Z -отчета №1. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в отделе торгового павильона | 50 | 90/1/2 | 20 000 |
42 | 16.02 | Выписка из расчетного счета и платежное поруче ние №127 от 13.02.200 8 года Получена на расчет ный счет частичная оплата за отгруженный товар от ООО 'Хилари' | 51 | 62 | 7000 |
43 | 17.02 | Приходный кассовый ордер №9 с приложением Z -отчета №350. Поступила в кассу выручка от про дажи товаров в розницу в магазине | 50 | 90/1/1 | 7000 |
44 | 18.02 | Приходный кассовый ордер №10 с приложением Z - отчета №2. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в отделе торгового павильона | 50 | 90/1/2 | 50000 |
45 | 20.02 | Расходный кассовый ордер №9. Выдан из кассы аванс работникам магазин а за февраль 200 8 года | 70 | 50 | 5500 |
46 | 20.02 | Расходный кассовый ордер №10. Выдан из кассы аванс работникам отдела торгового павильона за февраль 200 8 года | 70 | 50 | 550 |
47 | 20.02 | Расходный кассовый ордер №11. Выдан из кассы аванс управленческому персоналу за февраль 200 8 года | 70 | 50 | 900 |
№ | Дата | Наименование операции | Корреспонденция счетов в бухгал терском учете | Сумма, руб. | |
Дт | Кт | ||||
48 | 23.02 | Выписка из расчетного счета и платежное поруче ние №235 от 22.02.200 8 года Получена на расчет ный счет от покупателя ООО 'Ванда' в оплату аванса за поставку продовольственного товара | 51 | 62 | 10000 |
49 | 25.02 | Приходный кассовый ордер №11 с приложением Z - | |||
отчета №351. Поступила в кассу выручка от про дажи товаров в розницу в магазине | 50 | 90/1/1 | 6000 | ||
50 | 26.02 | Приходный кассовый ордер №12 с приложением Z - | 50 | 90/1/2 | 20000 |
отчета №3. Поступила в кассу выручка от продажи | |||||
товаров в розницу в отделе торгового павильона | |||||
51 | 28.02 | Расчетно-платежная ведомость №4. Начислена | |||
зарплата работни кам магазина за февраль 2008 года | 44/1 | 70 | 11000 | ||
52 | 28.02 | Расчетно-платежная ведомость №5. Начислена | |||
зарплата работникам отдела торгового павильона за февраль 200 8 года | 44/2 | 70 | 1100 | ||
53 | 28.02 | Расчетно-платежная ведомость №6. Начислена | 44/3 | 70 | 1800 |
зарплата управленческому персоналу | |||||
54 | 28.02 | Справка бухгалтерии и расчет.
Начислен НДФЛ с | 70 | 68/1 | 1056 |
зарплаты работников магазина | |||||
55 | 28.02 | Справка бухгалтерии и расчет.
Начислен НДФЛ с | 70 | 68/1 | 39 |
зарплаты работников отдела торгового павильона | |||||
56 | 28.02 | Справка бухгалтерии и расчет.
Начислен НДФЛ с | 70 | 68/1 | 78 |
зарплаты управленческого персонала | |||||
57 | 28.02 | Справка бухгалтерии и расчет.
Произведены отчис ления от зарплаты работников магазина, управлен ческого персонала и работников торгового павиль она: а) в пенсионный фонд в части страховой и накопительной части трудовой пенсии (14%): - отчисления с зарплаты работников магазина; - отчисления с зарплаты работников торгового павильона; - отчисления от зарплаты управленческого персонала; б) в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,2%): - отчисления с зарплаты работников магазина; - отчисления с зарплаты работников торгового павильона; - отчисления от зарплаты управленческого персонала. | 44/1 44/2 44/3 44/1 44/2 44/3 | 69/1 69/1 69/1 69/2 69/2 69/2 | 1540 154 252 22 2,2 3,6 |
58 | 28.02 | Выписка из расчетного счета, платежное поручение №4. С расчетного счета перечислено: | |||
а) в фонд социального страхования | 69/2 | 51 | 27,8 | ||
б) в пенсионный фонд | 69/1 | 51 | 1946 | ||
в) НДФЛ | 68/1 | 51 | 1173 | ||
59 | 28.02 | Справка бухгалтерии и расчет амортизации основ- | |||
ных средств.
Начислена амортизация по основным средствам | 44/1 | 02 | 2733 | ||
60 | 28.02 | Справка бухгалтерии и расчет амортизации нема- |
№ | Дата | Наименование операции | Корреспонденция счетов в бухгал терском учете | Сумма, руб. | |
Дт | Кт | ||||
териальных активов.
Начислена амортизация по нематериальным активам | 44/3 | 05 | 391 | ||
61 | 28.02 | Акт инвентаризации №2 и накладная №76 от | |||
18.01.200 8 года от ООО 'Волна'. Списана продаж- | 90/2/1 | 41/1 | 11333 | ||
ная стоимость товаров, проданных в розницу в ма- | |||||
газине | |||||
62 | 28.02 | Акт инвентаризации №2 и накладная №76 от 18.01.200 8 _ года от ООО 'Волна'. Списана (сторни рована) торговая наценка по товарам, проданным в розницу в магазине | 90/2/1 | 42/1 | - 5667 |
63 | 28.02 | Акт инвентаризации №3 и накладная №1156 от 08.02.200 8 _ года от ООО 'Волна'. Списана продаж ная стоимость товаров, проданных в розницу в от деле торгового павильона | 90/2/2 | 41/2 | 60000 |
64 | 28.02 | Акт инвентаризации №3 и накладная №1156 от 08.02.200 8 _ года от ООО 'Волна'. Списана (сторни рована) торговая наценка по товарам, проданным в розницу в отделе торгового павильона | 90/2/2 | 42/2 | - 30000 |
65 | 05.03 | Расходный кассовый ордер №12. Выдана из кассы заработная плата работникам магазина за февраль 200 8 _ года | 70 | 50 | 4444 |
66 | 05.03 | Расходный кассовый ордер №13. Выдана из кассы заработная плата работникам торгового павильона за февраль 200 8 _ года | 70 | 50 | 511 |
67 | 05.03 | Расходный кассовый ордер №14. Выдана из кассы заработная плата управленческому персоналу за февраль 200 8 _ года | 70 | 50 | 822 |
68 | 15.03 | Приходный кассовый ордер №13 с приложением Z - отчета №352. Поступила в кассу выручка от про дажи товаров в розницу в магазине | 50 | 90/1/1 | 2000 |
69 | 16.03 | Приходный кассовый ордер №14 с приложением Z - отчета №42. Поступила в кассу выручка от прода жи товаров в розницу в отделе торгового павильо на | 50 | 90/1/2 | 30000 |
70 | 20.03 | Расходный кассовый ордер №15. Выдан из кассы аванс работникам магазина за март 200 8 _ года | 70 | 50 | 5500 |
71 | 20.03 | Расходный кассовый ордер №16. Выдан из кассы аванс работникам отдела торгового павильона за март 200 8 года | 70 | 50 | 550 |
72 | 20.03 | Расходный кассовый ордер №17. Выдан из кассы аванс управленческому персоналу за март 200 8 го да | 70 | 50 | 900 |
73 | 25.03 | Приходный кассовый ордер №15 с приложением Z - отчета №353. Поступила в кассу выручка от про дажи товаров в розницу в магазине | 50 | 90/1/1 | 4000 |
74 | 26.03 | Приходный кассовый одер №16 с приложением Z - отчета №5. Поступила в кассу выручка от продажи товаров в розницу в отделе торгового павильона | 50 | 90/1/2 | 40000 |
75 | 31.03 | Справка бухгалтерии и расчет амортизации основ ных средств.
Начислена амортизация по основным средствам | 44/1 | 02 | 2733 |
76 | 31.03 | Справка бухгалтерии и расчет амортизации нема- | 44/3 | 05 | 391 |
териальных активов.
Начислена амортизация по нематериальным активам | |||||
№ | Дата | Наименование операции | Корреспонденция счетов в бухгал терском учете | Сумма, руб. | |
Дт | Кт | ||||
77 | 31.03 | Расчетно-платежная ведомость №7. Начислена зарплата работникам магазина за март 200 8 _ года | 44/1 | 70 | 11000 |
78 | 31.03 | Расчетно-платежная ведомость №8. Начислена зарплата работникам отдела торгового павильона за март 200 8 года | 44/2 | 70 | 1100 |
79 | 31.03 | Расчетно-платежная ведомость №9. Начислена зарплата управленческому персоналу за март 200 8 _ года | 44/3 | 70 | 1800 |
80 | 31.03 | Справка бухгалтерии и расчет.
Начислен НДФЛ с зарплаты работников магазина | 70 | 68/1 | 1056 |
81 | 31.03 | Справка бухгалтерии и расчет.
Начислен НДФЛ с зарплаты работников отдела торгового павильона | 70 | 68/1 | 39 |
82 | 31.03 | Справка бухгалтерии и расчет.
Начислен НДФЛ с зарплаты управленческого персонала | 70 | 68/1 | 78 |
83 | 31.03 | Справка бухгалтерии и расчет.
Произведены отчис ления от зарплаты работников магазина, управлен ческого персонала и работников торгового павиль она: а) в пенсионный фонд в части страховой и накопи тельной части трудовой пенсии (14%): - отчисления с зарплаты работников магазина; - отчисления с зарплаты работников торгового па вильона; - отчисления от зарплаты управленческого персо нала; б) в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,2%): - отчисления с зарплаты работников магазина; - отчисления с зарплаты работников торгового па вильона; - отчисления от зарплаты управленческого персо нала. | 44/1 44/2 44/3 44/1 44/2 44/3 | 69/1 69/1 69/1 69/2 69/2 69/2 | 1540 154 252 22 2,2 3,6 |
84 | 31.03 | Выписка из расчетного счета и платежное поруче ние №5. С расчетного счета перечислено: а) в фонд социального страхования б) в пенсионный фонд в) НДФЛ | 69/2 69/1 68/1 | 51 51 51 | 27,8 1946 1173 |
85 | 31.03 | Акт инвентаризации №4 и накладная №76 от 18.01.200 8 года от ООО 'Волна'. Списана продаж ная стоимость товаров, проданных в розницу в ма газине | 90/2/1 | 41/1 | 5 333 |
86 | 31.03 | Акт инвентаризации №4 и накладная №76 от 18.01.200 8 _ года от ООО 'Волна'. Списана (сторни рована) торговая наценка по товарам, проданным в розницу в магазине | 90/2/1 | 42/1 | -2 667 |
87 | 31.03 | Акт инвентаризации №5 и накладная №1156 от 08.02.200 8 _ года от ООО 'Волна'. Списана продаж ная стоимость товаров, проданных в розницу в от деле торгового павильона | 90/2/2 | 41/2 | 46667 |
88 | 31.03 | Акт инвентаризации №5 и накладная №1156 от 08.02.200 8 _ года от ООО 'Волна'. Списана (сторни рована) торговая наценка по товарам, проданным в розницу в отделе торгового павильона | 90/2/2 | 42/2 | - 23333 |
№ | Дата | Наименование операции | Корреспонденция счетов в бухгал терском учете | Сумма, руб. | |
Дт | Кт | ||||
89 | 31.03 | Справка бухгалтерии.
Списываются на реализацию коммерческие расходы: а) по УСН; б) по ЕНВД; в) по управленческой деятельности предприятия: | 90/4/1 90/4/2 90/4/1 90/4/2 | 44/1 44/2 44/3 44/3 | 45885 3768,60 1313,80 6368 |
90 | 31.03 | Справка бухгалтерии.
Определяется и списывается финансовый результат от реализации товаров: а) по УСН; б) по ЕНВД. | 99/1 90/9/2 | 90/9/1 99/2 | 14198,80 96530,40 |
91 | 31.03 | Справка бухгалтерии.
Начислен бюджету единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности | 99/2 | 68/5 | 8480 |
Операция 2. Сумма соответствует операции 1. Операция 5. Сумма соответствует сумме полученного товара (п.4) умноженного на 50% - 13440 * 50% = 6720 руб.
Операция 9. Сумма соответствует данным по счету 68/2 «Расчеты по налогам и сборам, налог на добав ленную стоимость», приведенным в остатках на 01.01.200 8 г.
Операция 11. Сумма соответствует сумме полученного товара (п. 10) умноженного на 50% - 128000 * 50% = 64 000 руб.
Операция 20. Сумма определяется как разность между выданными денежными средствами под отчет (п.6) и пред ставленным авансовым отчетом ( п. 19) - 16 0 - 1 50 = 1 0 руб.
Операция 21. Сумма соответствует сумме приобретения холоди льника «Хелкама» (п. 17) - 11520 руб.
Операция 28. Начислены отчисления заработной платы в части страховой и накопительной части трудо вой пенсии (14%) и в фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,2%):
Начисленная зара ботная плата | Начисленная заработная пла та, руб. | ПФ(14%), руб. | Травматизм (0,2%), руб. | НДФЛ |
Заработная плата ра ботникам магазина | 11000 | 1540 | 22 | 1056 |
Заработная плата работникам отдела тор гового павильона | 1100 | 154 | 2,2 | 39 |
Заработная плата управленческого персонала | 1800 | 252 | 3,6 | 78 |
ИТОГО: | 13900 | 1946 | 27,80 | 1173 |
Операция 29. Сумма соответствует взносам, начисленным с заработной платы: ПФ - 1946 (п.28), травматизм - 27,80 (п.28), НДФЛ - 1173 (п.25,26,27). Операция 30. Начислена амортизация по основным средствам, так как основные средства числились у предприятия до перехода на упрощенную систему налогообложения, то амортизация по основным средствам начисляется следующим образом: основные средства сроком полезного использования от 3 до 15 лет включительно - в первый год списывается 50% стоимости, во второй год списывается 30% стоимости, в третий год - 20% стоимости. Под стоимостью основных средств принимается остаточная стоимость имущества.
№ п/п | Наименование имущества | Остаточная стоимость при УСН | Амортизация за 1 год (50%) | Амортизация за месяц |
1 | Холодильная камера «Хелкама» (5 лет) | 9440 | 4 720 | 393 |
2 | Холодильник «Стинол» (5 лет) | 9558 | 4 779 | 398 |
3 | Фасовочная машина «Крауз» (3 года) | 36383 | 18192 | 1516 |
4 | Холодильная витрина «Хелафрост» (6 лет) | 10227 | 5114 | 426 |
ИТОГО: | 65608 | 32805 | 2733 |
№ п/п | Наименование НМА | Остаточная стоимость при УСН | Амортизация за 1 год (50%) | Амортизация за месяц |
1 | Патент №1777098 (8 лет) | 5605 | 2803 | 234 |
2 | Патент №5689904 (5 лет) | 3776 | 1888 | 157 |
ИТОГО: | 9381 | 4691 | 391 |
Операция 35. Сумма определяются как разность между начисленной з/пл за январь (п.22). выданным из кассы предприятия авансом (п.13) и начисленным НДФЛ с заработной платы за январь (п.25) - 11000 -5500-1056= 4444 руб.
Операция 36. Сумма определяются как разность между начисленной з/пл за январь (п.23). выданным из кассы предприятия авансом (п.14) и начисленным НДФЛ с заработной платы за январь (п.26) - 1800-900-78= 822 Операция 37. Сумма определяются как разность между начисленной з/пл за январь (п.24). выданным из кассы предприятия авансом (п. 15) и начисленным НДФЛ с заработной платы за январь (п.27) - 1100-550-39 = 511 Операция 39. Сумма соответствует сумме полученного товара (п .38) умноженного на 50 %* 134000 = = 67000 руб.
Операция 58. Сумма соответствует взносам, начисленным с заработной платы: ПФ - 1946 (п.57), травматизм - 27,80 (п.57). НДФЛ - 1173 (п.54,55.56). Операция 65. Сумма определяются как разность между начисленной з/пл за февраль (п.51), выданным из кассы предприятия авансом (п.45) и начисленным НДФЛ с заработной платы за февраль (п.54) - 11000 -5500-1056= 4444 руб.
НАШИ КОНТАКТЫ